此次政策调整旨在优化出口结构，引导企业减少对退税政策的依赖，推动产业升级

2、一、政策依据与法律地位核心框架由财政部、税务总局公告2025年第7号及国家税务总局公告2025年第20号构成，2026年1月1日《增值税法》实施后，留抵退税从暂行条例上升为法律制度，政策稳定性显著增强，企业可预期性提高。

3、制造业等4个行业：制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业，若增值税销售额占比超50%，可按月申请退还期末留抵税额。

4、房地产开发经营业：需连续六个月新增留抵税额均大于零，且第六个月新增留抵税额不低于50万元，可申请退还第六个月新增留抵税额的60%。

5、其他行业：连续六个月留抵税额均大于零，且第六个月新增留抵税额较上一年度12月31日增加不低于50万元的，按比例退还（不超过1亿元部分退税60%，超过部分退税30%）。

6、申请前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

7、2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策（另有规定除外）。

8、三、退税流程与计算规则申请时间：符合条件的纳税人需在次月增值税纳税申报期内，完成申报后通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。进项构成比例计算：参与计算的转出进项税额无需从已抵扣的增值税扣税凭证注明的税额中扣减。审核时限：税务机关自受理申请之日起10个工作日内完成审核，符合条件的出具准予退税通知书，不符合的出具不予退税通知书。四、特殊情形处理欠税抵扣：纳税人存在增值税欠税的，以抵减欠税后的余额确定允许退还的留抵税额，欠税包括税款及滞纳金。多税种欠税抵扣顺序：应退税款按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵扣；同一笔次欠税与滞纳金按比例配比抵扣。免抵退税与留抵退税衔接：纳税人同时申报免抵退税和留抵退税的，税务机关先办理免抵退税，符合条件后再办理留抵退税。五、2026年新变化与影响跨境电商利好：采购环节缴纳的增值税可更及时退还，缓解资金压力；B2C出口退税流程简化，电子化申报程度提高。合规要求强化：税务合规成为企业生存底线，进项发票管理直接影响现金流和成本控制。，此次政策调整旨在优化出口结构

一、2026年出口退税税率表

1、 2026年出口退税税率表中，电池产品的增值税出口退税率在2026年4月1日至12月31日期间调整为6%，2027年1月1日起全面取消，其他产品政策未涉及此次调整。

2、根据财政部、税务总局公告2026年第2号文件，2026年出口退税政策调整的核心内容为电池产品增值税出口退税率的阶段性下调及后续取消。具体分为两个阶段：第一阶段（2026年4月1日-2026年12月31日）：电池产品的增值税出口退税率从原9%下调至6%。这一调整适用于该时间段内出口的电池产品，企业需以出口货物报关单上注明的出口日期作为政策适用判定依据。例如，若报关单显示出口日期为2026年5月10日，则适用6%的退税率；若出口日期在2026年3月31日及之前，则仍按原9%执行。

3、第二阶段（2027年1月1日起）：电池产品的增值税出口退税政策全面取消，即出口电池不再享受增值税退税优惠。此阶段同样以报关单出口日期为判定标准，2027年1月1日及之后出口的电池产品均不再适用退税政策。

4、仅针对电池产品：此次调整明确限定为电池类产品，其他产品（如光伏、机械设备等）的出口退税政策未在此公告中涉及，仍按现行规定执行。报关单日期是关键：企业需严格核对出口货物报关单上的出口日期，确保政策适用准确性。若报关单日期处于政策过渡期（如2026年12月31日），需按对应阶段税率申报退税。政策衔接影响：2026年第四季度出口的电池产品仍可享受6%退税率，但2027年起出口的同类产品将失去退税优势，企业需提前评估成本变化对出口业务的影响。此次政策调整旨在优化出口结构，引导企业减少对退税政策的依赖，推动产业升级。电池出口企业需密切关注政策节点，及时调整出口策略与成本核算。

二、2026年留抵退税政策

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